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以数控税，中小企业该如何应对

随着我国税制改革的不断深入，税收新征管模式运行以来，税收征管状况发生了很大的变化，从原来的“以票控税”变成了现在的“以数控税”。

金税四期实施以来，增加了企业的非税业务，税务机关运用大数据挖掘技术，建立了风险特征库、指标体系和风险管理模型，对纳税人涉税风险特征进行归集，使税务机关360度了解企业的生产经营情况、财务核算情况，包括纳税人上下游企业情况、关联企业情况和资金流转情况，企业在税务机关那里一目了然。

企业未来在经营过程中，应该如何顺应时代合规经营呢？主要有以下几点：

1、加大企业内部税务核查管理

金税四期实施后，全电发票取消了票面限额，推行“授信总额度管理”方案，开票会更加合规开票。一旦出现票务不符，就有可能初级税务机关规定的相关指标警戒线，受到税务机关的管控，企业将面临更深层次的税务稽核风险。所以，为了避免此风险，企业在经营中，要按照税务部门有关规定，进行内部税务核查管理，从源头上杜绝风险的产生。

2、规范交易，不要存有侥幸心理

很多企业为了少缴税经常会有不合规的交易操作，比如买发票、用现金收付货款、代缴社保、企业常年零申报等。这些行为是金税四期上线以来稽查的重点，一旦被发展有违规的行为，企业将受到严厉的处罚，成为税务部门监控重点。所以企业切不可因小失大，为了小利益承担大损失。

因为你的每一笔交易，都会自动形成纳税信息。人工智能化的数据分析，再打通金融、进出口、民政、教育、公安等等70多个部门的信息。你的信息360度无死角暴露在税务系统面前。

3、加强非税业务管理，人人建立税务意识

金税四期的特点就是非税业务的加入，这就意味着企业中的非财务部门也要纳入税务管理。所以在日常的业务中，像生产部门、销售部门、采购部门都要建立财税意识，这样在工作中才不会出现税务风险。不止是业务部门，公司法人、高管、股东也要树立财税意识，这样才能自上而下的推行税务合规工作。

A公司是上市公司，B公司是全资二级子公司，2010年，A将持有的97%股份转让给B公司，C公司账面价格是1263万元，市场估值为1467万元，增值额为204万元，购买完成后B对C公司100%绝对控股。

2年后，B将C公司100%股权和7340万债务卖给了D公司，经统计，C的净资产账面价值为-1071万元，市场估值为2814万元，评估增值额为3886万元，两年间增值362%。

这是京师堂名师刘舒妍老师在《大数据管控下的税务评估与稽查风险应对》课程中的案例。该企业因为增值过快，增值额过大触发税务系统，导致税务预警。

上述企业违规的原因是在2007年C公司买了块地，第一次交易时因为没办下来土地证，所以没有考虑土地价值，且2010年企业处于盈利状态，适用的是25%税率，不享受税收优惠。B公司是亏损状态，所得税税负为0，两者存在明显的税负差异。

大数据时代，给企业带来机遇的同时也面对挑战，如何应对税务风险成为企业家关注的焦点。企业如何在新征管、严征管下稳定、长足、健康的发展，如何依法经营、照章纳税，是每个经营者要做的事。

想要学习财税知识，可以关注刘舒妍老师的《大数据管控下的税务评估与稽查风险应对》课程，刘舒妍老师拥有20余年企业财务管理经验，曾任职世界500强、大型集团公司财务总监，为多家民企、央企、外企提供过财税咨询与辅导服务，课程海报如下